Menghitung PPh Wajib Pajak Badan

Dalam menghitung Pajak penghasilan untuk Wajib pajak badan tarif dasar yang akan digunakan untuk menghitung pajak penghasilan berdasarkan omzet perusahaan. Ata tiga kategori tarif berdasarkan omzet perusahaan.

1. Jika omzet perusahaan kurang dari atau samadengan 4,8 Milyar. Maka tarif yang diterapkan berdasarkan PP 46 yaitu 1% dari Omset. PPh = 1% x Omzet
2. Jika Omzet Lebih dari 4,8 Milyar dan Maksimal 50 Milyar. Maka tarif yang diterapkan berdasarkan PPh pasal 31 E dengan adanya fasilitas pengurangan tarif pajak 50%

 Cara Perhitungan

1)      Menghitung PhPK yang mendapat fasilitas ( PhKP 1)

 4,8 M / Total Omzet x Laba Fiskal(PhKP) = Phkp1

2)                Laba Fiskal (PhKP) – PhKP1 = PhKP2Menghitung PhKP yang tidak mendapatkan fasilitas (PhKP2)

3)      Menghitung PPh Terutang

•  (25% x 50% ) x PhPK 1       =  X
•   25% x PhKP 2                     =  Y
• PPh terutang                         = X + Y

         3.       Jika Omzet Lebih dari 50 Milyar, maka tarif yang diterapkan berdasarkan PPh pasal 17 yaitu 25% dari laba fiskal

Contoh kasus penghitungan PPh terutang

1.       PT kencana dalam tahun pajak 2016 peredaran bruto yang terjadi sebesar Rp. 3.400.000.000,- hitung jumlah PPh terutang

Penyelesaian :

PPh terutang	= 1 % x Omzet = 1 % x Rp. 3.400.000.000,-
	= Rp. 34.000.000,-

2.       Peredaran Bruto PT Kencana dalam tahun pajak 2016 sebesar Rp. 32.500.000.000,- dengan Penghasilan kena Pajak sebesar Rp. 3.120.000.000,- hitungjumlah PPh terutang

Penyelesaian :

1)       Menghitung PhKP yang mendapat fasilitas
( Rp. 4.800.000.000 : Rp. 32.500.000.000 ) x Rp. 3.120.000.000	= Rp. 460.800.000
2)      Menghitung PhKP yang tidak mendapatkan fasilitas
Rp.  3.120.000.000  – Rp. 460.800.000	= Rp.  2.659.200.000
3)      PPh terutang
25% x 50% x Rp. 460.800.000,- 25% x Rp. 2.659.200.000 Total Pajak Terutang	= Rp.        57.600.000 = Rp.      664.800.000 = Rp.      722.400.000

3.       Peredaran Bruto PT Kencana dalam tahun pajak 2016 sebesar Rp. 55.200.000.000,- dengan Penghasilan kena Pajak sebesar Rp. 3.520.000.000,- hitungjumlah PPh terutang

penyelesaian

PPh terutang	= 25 % x PhKP = 25 % x Rp. 3.520.000.000,-
	= Rp. 880.000.000,-

bagi yang mengingingkan materi tentang PPh WP. Badan silahkan klik download PPh Dadan

bagi yang menginginkan soal kasus Koreksi Fiskal PPh Badan dan SPT beserta kunci jawabannya silahkan klik download Korfis dan SPT semoga bermanfaat. jangan lupa komentar, saran dan masukannya kami tunggu ya....!!!!!

Neraca Lajur bukanlah bagian dari siklus akuntansi, neraca lajur hanyalah sebuah alat bantu untuk membuat laporan keuangan. Jadi sebenarnya perusahaan bisa saja langsung menyusun laporan keuangan tanpa menyusun neraca lajur, tetapi dalam menyusun laporan keuangan dibutuhkan ketelitian, sehingga dalam pembuatan laporan keuangan dibuatlah neraca lajur sebagai alat bantu untuk membuat laporan keuangan.

Neraca lajur adalah kertas kerja berkolomo-kolom (berlajur-lajur) yang direncanakan secara khusus untuk menghimpun semua data akuntansi yang dibutuhkan pada saat perusahaan menyusun laporan keuangan secara sistematis.

Neraca lajur juga dapat digunakan mempermudah menemukan kesalahan yang mungkin dilakukan saat membuat jurnal penyesuaian

Langkah-langkah dalam menyusun Neraca Lajur

1.      Menyiapkan data dan form meliputi Kolom neraca lajur, Data Neraca saldo, informasi dan jurnal penyesuaian

2.      Menginput data neraca saldo kedalam neraca lajur kolom neraca salso

3.      Mengisi kolom penyesuaian berdasarkan jurnal dan informasi penyesuaian

4.      Mengisi kolom neraca saldo setelah penyesuaian

5.      Mengisi kolom Laba/rugi dengan cara memindahkan saldo akun nominal dari kolom nominal neraca saldo setelah penyesuaian

6.      Mengisi kolom neraca dengan cara memindahkan saldo akun riil dari kolom neraca salso

Contoh Menyusun Neraca Lajur

Daftar Neraca Saldo Salon Anggrek Indah Per 31 Maret 2014

(Dalam Ribuan Rupiah)

No. Akun	Nama Akun	NERACA SALDO
		Debit (Rp)	Kredit (Rp)
	Kas	10.800	-
	Piutang Usaha	5.600
	Asuransi Dibayar Dimuka	4.800
	Perlengkapan Kantor	2.600
	Peralatan	120.000
	Akum. Dep. Peralatan
	Utang Wesel		80.000
	Utang Usaha		4.800
	Utang Bunga
	Modal, Ny. Susi		60.000
	Prive, Ny. Susi	2.000
	Pendapatan salon		9.800
	Beban Gaji	6.400
	Beban Listrik	1.600
	Beban Iklan	800
	Beban Asuransi
	Beban Perlengkapan
	Depresiasi peralatan
	Beban Bunga
		154.600	154.600

Informasi Penyesuaian :

1.        Tarif premi asuransi adalah Rp. 400.000,- per bulan.

2.        Perlengkapan yang tersisa di gudang pada tanggal 31 Maret  2010, Rp.2.000.000,-.

3.        Penyusutan peralatan per bulan Rp. 1.800.000,-.

4.        Bunga yang masih harus dibayar atas utang wesel per 31 Maret 2010 adalah Rp. 1.000.000,-

Jurnal Penyesuaian yang diperlukan berdasarkan informasi penyesuaian :

Tgl	Keterangan / Akun	Ref	Debit	kredit
31/3/2014	Beban asuransi      Asuransi dibayar dimuka		Rp.    400.000,-	Rp.    400.000,-
	Beban Perlengkapan      Perlenkapan		Rp.    600.000,-	Rp.    600.000,-
	Beban Penyusutan     Akk Penyusutan Peralatan		Rp. 1.800.000,-.	Rp. 1.800.000,-.
	Beban Bunga     Hutang Bunga		Rp. 1.000.000,-	Rp. 1.000.000,-
Jumlah			Rp.  3.800.000,-	Rp.  3.800.000,-

 Contoh Neraca Lajur

   (Dalam Ribuan Rupiah)

No. Akun	Nama Akun	Neraca Saldo		Penyesuaian		NS Setelah penyesuaian		Laba – Rugi		Neraca
		Debit	Kredit	Debit	Kredit	Debit	Kredit	Debit	Kredit	Debit	Kredit
	Kas	10.800	-	-	-	10.800	-	-	-	10.800	-
	Piutang Usaha	5.600	-	-	-	5.600	-	-	-	5.600	-
	Asuransi Dibayar Dimuka	4.800	-	-	400	4.400	-	-	-	4.400	-
	Perlengkapan	2.600	-	-	600	2.000	-	-	-	2.000	-
	Peralatan	120.000	-	-	-	120.000	-	-	-	120.000	-
	Akum. Dep. Peralatan	-	-	-	1.800	-	1.800	-	-	-	1.800
	Utang Wesel	-	80.000	-	-	-	80.000	-	-	-	80.000
	Utang Usaha	-	4.800	-	-	-	4.800	-	-	-	4.800
	Utang Bunga	-	-	-	1.000	-	1.000	-	-	-	1.000
	Modal,Ny. Susi	-	60.000	-	-	-	60.000	-	-	-	60.000
	Prive, Ny. Susi	2.000	-	-	-	2.000	-	-	-	2.000	-
	Pendapatan Jasa	-	9.800	-	-	-	9.800	-	9.800	-	-
	Beban Gaji	6.400	-	-	-	6.400	-	6.400	-	-	-
	Beban Listrik	1.600	-	-	-	1.600	-	1.600	-	-	-
	Beban Iklan	800	-	-	-	800	-	800	-	-	-
	Beban Asuransi	-	-	400	-	400	-	400	-	-	-
	Beban Perlengkapan	-	-	600	-	600	-	600	-	-	-
	Depresiasi peralatan	-	-	1.800	-	1.800	-	1.800	-	-	-
	Beban Bunga	-	-	1000	-	1.000	-	1.000	-	-	-
		154.600	154.600	3.800	3.800	157.400	157.400	12.600	9.800	144.800	147.600
	Rugi								2.800	2.800
	Total							12.600	12.600	147.600	147.600

yang menginginkan materi tentang neraca lajur dengan format file PPt bisa Klik di sini